下面是范文网小编收集的燃气公司财务内部稽核制度3篇 燃气公司财务内部稽核制度文章，以供参考。
燃气公司财务内部稽核制度1
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內部稽核制度
一、建立內部稽核制度辦法
本校為強化各項作業之稽核，特訂定本內部稽核辦法，分別就內部稽核人員之設立、內部稽核之適用範圍、稽核目的、稽核人員職責、稽核人員注意事項等規定如下：
(一)內部稽核人員之設立及編制：
1.本校設稽核1 至2 人。超逾一人時得設稽核組，並得設組長1 人，辦理本校業務及財務之稽核工作。
2.稽核人員應具公民營單位二年以上稽核工作之經歷，或曾擔任本校會計室內部審核人員二年以上。
3.具大學會計系畢業以上學歷，於會計師事務所擔任查核工作，二年以上並取得服務證明者亦得任用。
4.稽核人員由校長報請董事會任免。
(二)適用範圍
1.本校稽核人員辦理稽核事宜，胥依本辦法之規定。
2.稽核工作包括本校各單位及所屬分支機構。
3.本校稽核人員辦理稽核工作，分定期及臨時二類，定期性稽核，由稽核人員依計畫執行；臨時性稽核，依校長或其授權人之指示辦理。
(三)稽核目的本辦法之目的，在於協助各單位主管瞭解所屬員工處理業務之時效及求證各項作業是否符合法令及學校內部規章之規定，以提高管理績效。
(四)稽核人員職責
1.稽核人員秉承校長之指揮監督，辦理本校內部各項稽核工作。
2.稽核人員工作時，遇有疑問，應於獲得解釋及徹底了解後，方得擬議處理意見。
3.稽核人員承辦稽核工作，應注意下列各點：
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(a)稽核內部管控制度是否有效且完備？
(b)切實稽核各項資產是否實際存在？除帳(卡、檔)所列外，有無其他資產？(c)切實稽核各項負債是否實際存在？除帳(卡、檔)所列外，有無其他負債？
(d)稽核各項收支及成本與當期預算比較；如有超支或短收，應查明原因。入帳
基礎，分類標準，計算結轉數字等，是否悉照會計制度辦理？
(e)稽核帳(卡、檔)上所列數字外，均是否有合法之根據？
(f)切實稽核經營績效、預算執行、財務狀況等，並予以評核。
4.稽核人員從事工作時，如發現員工有不當情事，除與其直屬主管連繫外，並即向校長報告，不得自行處理。
5.稽核人員從事工作時，得調閱一切檔案，被檢查單位不得拒絕或隱匿。其屬機密性之檔案，應先報准後始得調閱。
6.稽核報告未經校長或其授權人核示，不得逕行辦理。
(五)稽核人員應注意事項：
1.稽核人員從事工作時，必需保持公正獨立，求實求真之精神，與和藹合作之態度。
2.稽核程序按檢查計畫進行，避免不必要之討論與諮詢，儘量減少影響被檢查單位經辦人員本身之工作。遇有不明瞭之事項，應於適當時間提出詢問，至徹底了解為止。
3.不得與被檢查單位人員爭論制度上之不完備；發現錯誤事項，避免當面批評。被檢查單位人員如有申訴建議，應細心聆聽，勿與辯論。
4.稽核人員應充分瞭解有關之現行法令，並熟諳學校內部現行之各種控制制度、規章，並應透徹了解被檢查單位之單行辦法及特殊情況。
5.稽核人員應事前熟知被檢查單位歷史、重要資料、及以往稽核報告內容。
6.稽核人員對於查核結果，應予合理之判斷，此項判斷應有可靠之理論根據，獲得足夠而適切之證明。
7.稽核人員從事公務查核，均為本校第一手機密檔案資料，應嚴格保密，更應提高警覺，注意文件安全，以防失落。
(六)本校在未成立稽核組前，由校長指定人員依本制度之規定執行內部稽核工作。俟組
織擴編時，優先成立稽核組，依本章規定辦理相關業務。
燃气公司财务内部稽核制度2
公司财务稽核制度
1、目的2、范围
本公司稽核范围，定为账务、业务、财务、总务、监验五项，除另有规定外，均依本办法规定处理。
3、职责
本公司稽查工作，由管理部门随时指定适当人员执行稽核工作。
稽查人员对于所审核的事项，应负责任，必要时，并应在有关账册簿加盖数视事实需要而定。
稽核人员除依照规定审核各单位所送凭证账表外，应分赴稽查，每年稽审次数视事实需要而定。
稽核人员前往稽核之前，应先准备及收集有关资料，拟订计划及进度表，事前并应将各单位以往审核报告详予研究以作参考。
稽核人员于执行任务时，应依据各项有关规定办理。
稽核人员有保守财物上所稽得秘密的责任，除呈报外，不得泄露或预先透露予检查单位。
稽核事务如涉及其他部门时，应会同各该有关部门办理，且应会同报告，如遇有意见不一致时，得单独提出，以书面报告，一并呈核。
稽核人员对本公司各单位执行稽核任务时，可随时向有关单位详尽查询，并调阅其账册、报表及有关档案，必要时并得请其出具书面说明。
稽核人员执行工作时，应将稽凭证（或公文）交由单位主管验明
外，工作态度力示亲切，切忌傲凌或偏私。
4、方法与过程控制
注意事项
记账凭证的审核或检查进，应注意下列事项：
每一交易行为发生，是否按规定填制传票，如有积压或事后补制者，应查明其原因。
会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏、错误以及数字的计算是否准确。
转账是否合理，借贷方数字是否相符。
应加盖的戳记及编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐备。
传票所附原始凭证是否合乎规定、齐全、确实及手续是否完备。
传票编号是否连贯、有无缺号事情，装订是否完整。
传票的保存方法及放置地点是否妥善、已否登录日记簿或日记表。
传票的调阅是否依照规定手续办理。
账簿检查时，应注意以下事项：
各各种账簿的记载，是否与库存表相符，应复核者是否已复核，每日应记的账，是否当日记载完毕。
现金收付日记账收付总额，是否与库存表当日收付金额相符。
各科目明细分类账揭户或子目和未销讫各笔之和，与总分类
账各该科目之余额是否相符，是否按日或定期核对。相对科目之余额是否相符，有无遗漏事情。
各种账簿记载错误的纠正划线、结转、过页等手续，是否依照规定办理，误露的空白账页，有否在划“×”处盖章证明。
各种账簿有无未经核准自行改订者。
活页账页的编号及保管，是否依照规定手续办理，订本式账簿有无缺号。
旧账簿内未用空白账页，有无加划红线或加盖“空白作废”戳记注销。
各种账簿的保存方法及放置地点，是否妥善，是否登记备忘录，账簿的销毁，是否依照规定期限及手续办理。
业务稽查
库存检查时，须注意的事项：
检查库存现金应随到随查，如在营业时间之前，应根据前一日库存、今日库存数目查点，如在营业时间之后应根据当日现金簿中之今日库存数目现款、银行存款查点，如在营业时间内应根据前一日的现金簿中今日库存数目加减本收支数目检点。支票签发数额与银行存款卡是否相符，空白未使用支票是否齐全，作废部分有无办理注销。
现金是否存放库内，如有另存放他入者，就即查明原因。
库存有无以单据抵充事情。
托收未到期票据等有关库存财务，应同理检查，并得核对 有关账表、凭证单据。
检查库存除查点数目核对账目外，并应注意其处理方法及放置区域是否妥善，币券种类是否分清。
金库钥匙及暗锁，密码表的掌管及库门的安全，金库放置位置等到是否适当，严密办理。
汇出汇款寄回的收据，是否妥为保存，有无汇出多日尚未解决的汇款。
内部往来未达账，是否按月填制未达账明细表查对，账单是否依序保管。
内部往来账是否经常核对。
营业日报表的记载是否与银行存款相符。
检查各种周转金及准备时，应注意其限额是否适当。有无零星付款的记录。所存现款与未转账的单据合计数，是否与周转金、准备金相符，有无不当的垫款，或已付款而久未交货的零星支付过请购案件。
报表检查应注意的事项：
a)各种报表是否按规定期限及份数编送，有无遗漏。
b)各种报表内容是否与账簿上的记载相符。
c)数字计算是否正确，签章是否齐全。
d)报表编号、装订是否完整及符合规定。
e)报表保存方法及放置地点是否妥善。
财务稽查
检查有价证券时，应与有关账表核对，须注意的事项：
a)购入出售有无核准，手续是否完备。
b)证券种类、面值及号码是否与账簿记载相符。
c)债券附带的息票是否齐全，并与账册相符。
d)本息票带的息票是否齐全，并与账簿相符。
检查各种质押寄存品及其他有价值的凭证单据时，有无漏记，应注意其是否存放库内，并应根据开出收据的存根副本及有关账册与库存查核是否相符，有无漏记，如有另存其他地点者，应查询原因应检阅其有关单据。
各种房地产契约及其收租情况是否妥善。
燃气公司财务内部稽核制度3
内 部 稽 核 制 度
1、实行内部稽核制度，是为了加强会计人员相互制约，相互核对，提高会计工作的质量，防止会计事务处理中发生的失误和差错以及营私舞弊等行为。
2、凡涉及款项、财物收付、结算及登记的任何一项工作，都必须有两人或两人以上办理。
3、现金和银行存款的支付，应由财务负责人审核批准，出纳人员付款，记账人员记账，而不能由一人兼办。
4、出纳人员不得兼任稽核，会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作。银行印鉴必须由两人分管，不得由一人保管。
5、任何会计人员应当实行回避制度、局长、副局长的直系亲属不得担任本局出纳岗位。
需要回避的直系亲属为：夫妻关系、直接血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系。