应收账款调查报告3篇(企业应收账款调查报告)

时间:2022-07-07 11:42:00 调查报告

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应收账款调查报告3篇(企业应收账款调查报告)

应收账款调查报告1

  一、调查对象

  应收账款管理情况是对一个企业的生存至关重要,而应收账款管理情况的优势是取得绝不会限制于成本本身,应从管理的高度去挖掘降低成本和获取效益的潜力。我国民营企业在国家政策的扶持下迅速发展,目前个体、私营小型工业企业总数占全国工业企业总数的77.7%,小企业财务工作从20xx年1月1日起执行国家财政部出台的《企业财务会计制度》, 会计核算的目标最重要的是满足税收和企业管理的需要。而小型工业企业中的财务工作中,最繁琐、专业技术要求高的就是生产成本核算过程。针对事业单位规模较小,但管理上不要求提供各步骤的成本资料,只要准确地计算成本费用的实际情况,如何准确、简便、高效地核算成本费用呢?为此,我于20xx年1月15日到2月8日近3个星期的时间内通过对对慈溪市浒山光荣五金铸件厂的应收账款管理情况进行了一次详细的调查。

  二、调查内容

  一直以来,应收账款是企业资金流转第一来源,但是有很多企业应收账款的居高不下势必减少了公司的流动资金,影响到公司的生产经营活动。在这种情况下,为了使企业基于达到能够保证全额收回应收账款,保证按期收回账款,降低和避免客户信用风险目标,企业实施了一系列强化应收账款风险管理的措施、 应收账款解决对策,使企业经济效益影响很大。慈溪市浒山光荣五金铸件厂共有员工200

  人。设财务办公室,有会计1人,有出纳1人。其主要会计政策是执行我国的会计制度和会计准则,会计年度为每年1月1日期到12月31日,以人民币为记帐本位币,运用用友财务软件。我主要对该公司的会计人员和出纳人员进行了调查。调查过程中,我采用了座谈会与查看资料两种方法,调查的手法是首先通过查看应收账款相关的会计凭证、会计账簿等会计资料,以了解应收账款的余额以及总额等情况。再通过查看应收账款管理的相关制度,以了解应收账款管理的制度是否健全,最后通过座谈会的形式了解应收账款的管理情况。

  通过这次调查给我的启发很大,不仅充实对应收账款管理知识的不足,而且在以后的工作中能更好的实践应运。本人从1月15日到2月8日的这段时日中对慈溪市浒山光荣五金铸件厂进行了调查,我主要采用了座谈会与查看资料两种方法调查的手法是通过资料查看和座谈会的方式了解应收账款的管理情况。

  三、调查过程及结果

  在调查过程中了解应收账款总体情况,存在问题,以及提出了相应的解决对策。在慈溪市浒山光荣五金铸件厂这段时间的调查中,首先让我对应收账款更深入的了解,明白应收账款在企业中扮演着重要角色。其次是应收账款对企业资金流转重要来源存在的风险有很多,如:公司管理层对应收账款管理不够重视、信用销售前没有对客户信用进行有效调查等。这先是我以前没有关注到的。还有学到了很多解决应收账款管理的对策,比如如何提高对应收账款管理重要性的认识、加强销售人员的回款管理、建立应收账款对账制度等。让我更加明白做为一个财务人员人仅要丰富内部的财务信息,而且还需要丰富外界对内部影响的分析,做到实际与理论相结合是非常重要的。

  四、调查体会

  而今随着经济的迅猛发展,企业的投资主体呈现多元化态势。部分企业的经营管理理念出现了严重偏颇,轻财会人员培训,重营销队伍的建设,这就造成主观随意性太大,收支无发票,收入随意报,记账的业务只是非开票不可的业务,有的应收账款管理只是形式主义,但该厂的会计主管人员的统一领导下,严格财务制度,经常组织财务方面的培训,人员业务素质能跟得上政策的变化的需要,公司领导也十分重视财会工作 ,专门聘请了较高水平的专业人才充实到财务部门,财会管理工作做得很好,该单位的财务科连续五年获得厂先进部门称号。

应收账款调查报告2

  根据中央广播电视大学对**春会计学本科的毕业作业的要求,我通过对苏州市百盛装饰工程有限公司应收帐款管理进行调查,在调查中认识到管理好应收账款,有利于加快企业资金周转,提高资金使用率,也有利于防范资金风险,维护投资者利益,促进企业经济效益的提高。

  一、百盛公司的基本情况介绍

  苏州市百盛装饰工程有限公司是20xx年3月27日经苏州市工商行政管理局注册登记成立的私营有限责任公司,注册资本人民币50万元。经营范围涉及:承接建筑、安装、装饰工程;销售建筑材料、五金等。公司开业至今已承接建筑安装工程十余项,年工程结算量在一千万元左右。

  二、百盛公司应收帐款管理的现状

  调查中发现,百盛公司账面上都存在大量的应收账款,应收帐款占流动资金的比重为50%以上。这些应收账款包含了大量的工程款、质保金及材料款,企业之间相互拖欠货款,造成逾期应收帐款居高不下,已成为公司经济运行中的一大顽症。造成应收帐款居高不下的主要原因有几个方面:1、企业经营环境的影响,很多企业故意拖欠帐款,少付一点是点,现已成为社会普遍现像。2、企业自身管理的问题,企业对应收帐款的管理缺乏规章制度,或有章不循,形同虚设。财务部门不及时与业务部门核对,问题不能及时暴露,企业应收帐款累计是一年比一年多,帐龄老化,却任其发展,无人问津。3在企业中,为了调动业务人员的积极性,往往只将工资报酬与业务任务挂钩,而忽略了产生坏帐的可能性,未将应收帐款纳入考核体系。因此业务人员为了个人利益,只关心任务的完成,也不加考虑各方面的成本等因素,导致应收帐款大幅度上升。而对这部分应收帐款,企业没有采取有效措施要求有关部门全权负责追款,应收帐款大量沉积下来,给企业经营背上了沉重的负担。4对帐不及时,施工过程中债权债务的双方就经济往来中的未了事项进行定期对帐,可以明晰双方的权利和义务。然而百盛公司由于不及时与客户对帐,有的即使是对了帐,但只是口头上的承诺,并没有形成合法有效的对帐依据。5对应收帐款管理责任部门不清,在企业中,业务部门和财务部门都知道企业有大量的应收帐款或对不上或收不回,但具体该由谁来负责清查管理并不都十分清楚。而由于施工行业复杂的外部环境,以及施工企业松懈的内部管理,这些应收账款的账龄有的短则二、三年,有的长达公司成立到现在。高额的、长期未收回的应收账款,给企业带来了巨大的风险。这样的情况增加了本生并不富裕的公司资金周转负担。

  三、百盛公司应收账款管理或核算中存在的问题

  (1)目前,百盛公司在进行专业化施工承包的同时,不断地扩大经营范围,将业务拓展至材料供应、物流运输及相关业务的信息咨询、技术服务等;这样,与外部各单位进行交易时往往包含了多方面的业务。由于业务的扩大,采购量的增大,因为公司资金没能系统的支付应付款,只要供应商多次追讨,才会付钱,因此供应商非常生气,下次购买他们的产品价格非但没有下降反而要求我们支付全额预付款,往往这样,相关利益各方可能为了确保自身款项的收回,不断地相互拖欠,形成了复杂的三角债,并长期未能得到清理。

  (2)企业内部清理欠款工作职责不清。目前,百盛公司对债权资产的风险性认识不够,管理层认为企业只要从财务的角度实现了收入,即是大功告成,资金的回收工作与任何部门和个人均无直接利害关系。由于职责不清,奖罚力度不够,造成各部门对收货款工作都抱有“事不关心”的态度,长此以往,形成了大量长期挂账的应收账款。

  (3)应收账款给企业带来的第二个风险就是坏账损失。形成的坏账损失,造成企业盈利水平下降。应收账款逾期未收回,企业应当按照一定比例计提坏账准备,计入当期损益,冲减当期营业利润,而一旦形成坏账损失,企业不但不能收回应收账款对应的施工项目所形成的利润,就连企业在该项目上投入的生产成本也会付之东流,严重影响企业盈利水平。

  四、对这些存在问题的解决措施

  (1)如果施工企业为了大量减少应收账款而加大款项的催收力度和坏账管理力度,虽然能够减少发包单位对资金的占用,加快本企业的资金流入与降低坏账的损失,但也会相应地增加应收账款追债费用等管理成本,导致利润的下降。公司要给业务人员负担,要求他们在这一年里不仅完成自己的销售指标还要催收货款。要与薪金相结合,在薪金方面应该分成两部分,一部分是底薪,第二部分等货物到帐后拿取提成。这样才会给业务员有一点心理压力。让企业要全面权衡得失,既考虑坏账造成的损失,也考虑为应收账款付出的管理成本,确保最大限度地获取收益。

  (2)企业不应在所有的发包单位中平均分配精力,对那些信誉好、可靠性高的发包单位,只需一般性的给予关注即可;对那些信誉差,可靠性低的发包单位,则应集中精力进行调查分析,合理确定催收制度;对经多次清收工程款或质保金均无效果或效果较差的发包单位,要果断运用清理手段,强行清收欠款,维护企业正当的合法权益。针对不同信誉级别的发包单位,施工企业应当制定不同的催收制度,确保款项的收回万无一失。

  (3)对于涉及应收账款的会计科目在财务上应设置辅助明细核算,以及时反映应收账款各项内容的发生、增减变动、余额及账龄等财务信息。账龄统计分析:财务审计部按月编制应收账款余额明细表及应收账款账龄统计分析表,提交各主管领导和有关业务部门,提请有关责任部门采取相应的措施,避免资产损失。财务部按季度向债务单位发送《对账询证函》,以确认各项应收账款金额。及时结算:对于已完工工程,各施工项目部应与业主及时结清工程款,确认债权。

  (4)建立应收账款的回收责任制度。施工企业应收账款发生以后,企业业务部门应采取各种措施,尽量争取按期收回款项,避免因为时间过长而发生坏账,具体如下:成立应收账款清欠领导小组:指定由公司财务部负责人为直接领导的专业部门,负责企业日常的应收账款的清欠工作。清欠领导小组要定期的对应收账款进分析和评审,督促应收账款的责任部门和责任人进行清欠,了解债务人的经营状况、财务状况,制定应收账款催收办法和激励措施,制定应收账款的按期收回方案、诉讼实施方案。将应收账款回收率纳入项目部的总体考核指标之中,对项目经理部的业绩考核,除了产值、利润、工期、质量、安全、环保和精神文明建设以外,另外增加应收账款回收率指标,使考核内容具有科学性、合理性、系统性和连续性。并对企业台账管理制度和日常清查制度规定的工作内容进行明细分工,明确责任,真正将责任落实到指定的工作组或个人。

  通过以上一系列的分析可以看出,由于各方面的诸多因素的影响,施工企业的应收账款带来的风险是巨大的,其管理在一定程度上存在较大的难度,因此,结合施工企业的应收账款管理现状,形成良好的应收账款管理模式,加强应收账款管理工作势在必行,这种管理对于加强流动资产管理、协调企业内部资金的流入流出矛盾、降低企业的坏账风险、提高企业的盈利水平有着重要意义。自然人贷款调查报告公司借款调查报告个人贷款调查报告

应收账款调查报告3

  一、引言

  应收账款是公司因销售商品、提供劳务等业务应向购买方、接受劳务的单位或个人收取的款项。形成应收账款的直接原因是赊销。虽然大多数公司希望现销而不愿赊销,但是面对竞争,为了稳定自己的销售渠道、扩大商品销路、开拓并占领市场,降低商品的仓储费用、管理费用、增加收入,不得不面向客户采用信用政策,提供信用业务。公司采用赊销,虽能给公司带来以上好处,但也要付出一定代价,给公司带来风险。如客户拖欠货款,应收账款收回难度越来越大,甚至收不回。所以,应收账款管理是一个企业管理的重中之重。因此,我于20xx年3月7日至20xx年3月9日对青州佳永魏仕照明的应收账款进行调查。

  二、魏仕照明有限公司在应收账款管理上存在的问题及原因

  目前,在魏仕照明帐套中存在大量的呆账、死帐并且往来帐目十分混乱,大量的凭证没有附件或者缺少附件甚至有的附件和凭证不符,财务人员只知道及时做账但是对及时收账缺少相关概念、业务员也不定时追踪且也不及时像公司财务反映情况。因此在魏仕照明公司中常常有这样或者那样的工程款、销售款,所以应收账款量大并且催收困难。应收账款信用风险管理不能得到有效控制,从表面上看是由于不良的市场环境和客户的信用状况所致,但我认为其直接和根本原因在于企业内部管理方面的缺陷。

  1、同行业之间的商业竞争

  同行业之间的竞争是发生应收账款的主要原因。在社会主义市场经济的条件下,存在着激烈的商业竞争。魏仕照明为了在20xx年实现上市,所以常常以赊销的形式把货物配送给单店,扩大收入。

  2、销售和收款之间产生的时间差

  魏仕照明在配送货物给单店或者直营店的时候常常有大量的

  在途物资、销售和收款之间就产生了时间差。因为货款结算需要时间的缘故。结算手段越是落后,结算时间就越长因此魏仕照明要承担由此引起的资金垫支。由于销售和收款的时间差而造成的应收账款不属于商业信用,也不是应收账款的主要内容。

  3、盲目的减少库存增加收入夸大经营成果

  魏仕照明持有产成品存货,要追加管理费、仓储费和保险费等支出;相反、持有应收账款,则无需上述支出。因此,当产成品存货较多时,一般都可采用较为优惠的信用条件进行赊销,把存货转化为应收账款,减少产成品存货,节约相关的开支。夸大了经营成果。按照权责发生制要求,企业的财务应当在销售发生当期确认收入,但企业账上收入的增加并不意味着现金流量也能如期流入。一旦款项不能回笼,企业将陷入虚假繁荣的窘境,会计利润将大打折扣。由于应收账款的大量存在,虚增了账面上的销售收入,在一定程度上夸大了经营成果,增加了风险成本

  4、信用政策的界定的合理性

  应收账款赊销的效果好坏,依赖于企业的信用政策。信用政策包括:信用期间、信用标准和现金折扣政策。在魏仕照明体系中制定了良好的信用政策,但是在适用过程中常常跳跃式前行。忽视了但是制定改政策的最初目的。从而导致潜在的危险。

  5、企业内部的原因

  (1)企业内部控制制度不严格

  魏仕照明实行职工工资总额与经济效益挂钩的形式。于是只关心员工利润增加多少而定,不关心企业应收账款能否及时完整收回问题,导致大量的应收账款沉积下来,从而给企业经营背上了沉重的包袱,造成企业资金周转困难,甚至无法经营的地步。

  魏仕照明财务部门对单店的欠款信息不及时反馈,使销售回款指标没有真正落实到具体的'部门,由此造成各部门责任不明确,周而复始,应收账款数额也就居高不下、大量的应收账款对不上,收不回,到底是财务部门的责任还是销售人员的义务,没有建立起相应的管理办法,缺少必要的内部控制制度,导致对损失的应收账款无法追究责任。

  (2)应收账款的会计监督薄弱

  没有对应收账款进行辅助管理或者仅按账龄进行辅助管理、仅仅是在其资产负债表的补充资料中按账龄对应收账款的数额进行简单的分类,平时则没有对应收账款进行辅助管理。没有建立应收账款定期清查制度,长期不对账。由于交易过程中货物与资金流动在时间和空间上的差异以及票据传递、记录等都有发生误差的可能,所以债权债务的双方就经济往来中的未了事项进行定期对账,可以明晰双方的权利和义务。青州佳永魏仕照明餐饮有限公司长期不对账,有的即便是对了账,但并没有形成合法有效的对账依据,只是口头上的承诺,起不到应有的作用,无法发现其中可能存在的问题,在以后确定诉讼时间时也不能提供充分的书面证据。

  (3)企业未对应收账款按风险程度进行信用管理

  目前魏仕照明为了盲目扩大利润实现上市、所以未对应收账款进行风险评价,没有建立一套完善的赊销制度,对形成的逾期应收账款能否收回、收回多少没有底数。针对应收账款管理中存在的种种问题,笔者认为企业首先要树立正确的应收账款管理目标,防止片面追求利润最大化,利润最大化不是应收账款管理的目标,如果以利润最大化作为目标,可能会导致对风险的忽视和企业长远利益的牺牲。应收账款管理的目标应该树立企业价值最大化的理念,不能忽视资金的良好周转。

  三、应收账款的防范与控制

  财会部门的重要职责就是通过对应收账款的分析,尽早收回应收账款,减少坏账发生,将应收账款损失降到最低。

  (一)制定合理的信用体系-信用政策

  信用政策又称应收账款政策,是指企业在采用信用销售方式时,为对应收账款进行规划和控制所确定的基本原则和规范。信用政策是企业财务政策的一个重要组成部分,主要包括信用标准、信用条件、信用额度和收账政策四部分。

  1、确定合适的信用标准

  信用标准是企业决定授予客户信用所要求的最低标准。也是企业对可接受风险提供的一个基本判别标准。在制定信用标准的过程中,应通过综合分析,找出最优平衡点。

  2、采用合理的信用条件

  信用条件是企业赊销商品时给予客户延期付款的若干条件。延长信用期限可以扩大销售量,但信用期限过长也会造成应收账款占用的机会成本增加,同时,加大坏账损失风险。特别是一些直营店和加盟店可以采用在规定期限内现金折扣的形式。

  3、建立恰当的信用额度

  信用额度是企业根据客户的偿还能力给予客户的最大赊销限额,实际上是企业愿意对某一客户承当的最大风险额。确定恰当的信用额度能有效防止由于过度赊销而使企业蒙受损失。在市场情况及客户信用不断变化的环境中,企业应对信用额度进行必要调整,使其始终保持在所能够承受的范围之内。

  4、收账政策

  管理必须有政策作为指导。应收账款管理政策规定了相应的管理方法,划分了不同的管理阶段,收帐人员要根据既定的方法和步骤处理应收账款。在制定政策之前,企业应该考虑影响收账政策的几个因素,包括:资金、竞争者、货物类型和客户类型等方面,其中客户类型是最重要和最具影响力的因素。对于魏仕照明公司而言,我觉得应把重点放在催收加盟店。

  (二)建立和完善应收账款工作责任制度

  坚持“谁经办、谁催收、谁负责”的原则,作到人员、岗位、责任三落实,在经办人、责任人调离换岗时,应向部门主管报告清欠工作进展情况,这样就可使销售人员明确风险意识,加强货款的回收。

  (三)关注往来客户的经营情况

  公司应随时注意了解业务往来单位的经营、财务状况及人员的变动情况,做到心中有数,防止由于对方单位的突然变故或经营失策及有关人员的变动可能造成的应收账款回收的风险。财务部门要会同业务部门对应收账款的对方单位定时发送询证函,核实应收账款的真实性、完整性并确保诉讼的时效性,这样可以防止应收账款体外循环的发生,堵塞违规违法行为的漏洞及防止法律诉讼收债的失效。如发函不回应,要予以充分关注和重视。

  (四)及时清对,严格催收

  企业应收账款发生后,应及时采取各种措施,尽量争取按期回收款项,避免因为拖欠时间过长而发生坏账。为此,企业应制定出合理的清对、催收方法,以保证企业合法权益不受侵害。实施对应收账款回收情况的监督,可以通过编制账龄分析表进行。对不同拖欠时间的欠款,企业应采取不同的收账方法,制定出经济、可行的收账政策;对可能发生的坏账损账失,则应提前做出准备,充分估计这一因素对损益的影响。

  (五)合理的计提坏账准备金

  应收帐款本身是符合资产定义的,因此被确认为一项资产。但是当其可能无法全额收回时,那么无法收回的部分由于预期不会给企业带来经济利益,因此不能确认为资产,于是就要计提准备了,以降低资产金额,以免给报表使用者以误导。这便是计提坏账准备的目的,也是编制财务报表的目的。计提坏帐准备可以根据帐龄进行计提,可以根据帐面余额进行计提,可以结合个别计提的方法。致于采用什么方法要根据企业的性质进行确定,确定后就不能随意改变。

  (六)用法律手段保护应收账款

  除现金收入以外的供货业务都应签定合同,主要的供货业务应使用统一的合同文本,合同要素要齐全具体,特别是收款期,延付的具体违约责任等应清楚,准确,只有这样才能用法律武器尽可能的保证自己的利益不受侵害。

  四、总结

  我觉得青州佳永魏仕照明有限公司应该加强对应收账款的管理,制定合理的信用政策、采取灵活多样的应收账款回收办法,同时要在增加的成本和收益之间做出权衡,不能为了增加销售而置应收账款风险于不顾,也不能为了想减少应收账款的风险而影响了企业的正常销售。时刻重视产品的适销对路,控制应收账款的增长,作为企业一下项长期、制度化的工作,应引起企业领导的高度重视。企业领导应将其看作事关企业生死存亡、树立现代的营销观念,加强管理力度,切实将各项措施落实到实处,力求将企业应收账款控制在较合理的水平,使企业产生更大的效益。因此,企业要遵循稳健性原则,对坏账损失的可能性预先进行估计,积极建立弥补坏账损失的准备金制度。

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